Внеплановые проверки онлайн-касс в 2023 году

Ограничения на внеплановые проверки онлайн-касс в 2023 году

Напомним, что мораторий на внеплановые проверки онлайн-касс действовал с марта и до конца 2022 года на основании Постановления Правительства № 336 от 10.03.2022 г.: «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля».

В ноябре 2022 года Минэкономразвития предложило отменить ограничения на проверки кассовой техники с 2023 года, но в конце года, с 30 декабря, все-таки было решено продлить мораторий (Постановление Правительства № 2516 от 29.12.2022 г.).

Какие ограничения:

Внеплановые проверки онлайн-касс можно проводить только по поручению руководителя ФНС или его заместителя с обязательного согласования с прокуратурой;
Провести проверку могут при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований: когда касса стоит на учете в ФНС, но не передает фискальные данные в налоговую 60 дней и более.

Что допускается проводить

Для осуществления контроля в 2023 году налоговая имеет право проводить:

Профилактические мероприятия. К ним относятся: информирование, обобщение правоприменительной практики, объявление предостережения, консультирование, профилактический визит (Постановление Правительства № 272 от 28.02.2022 г.);
Контрольные мероприятия без взаимодействия: наблюдение за соблюдением обязательных требований и выездное обследование.

Обратите внимание, что при проведении выездного обследования, инспектор может провести контрольную закупку. Если результат будет отрицательным, то ФНС имеет право возбудить дело об административном нарушении, несмотря на действие моратория. Так как привлечение к административной ответственности не допускается только при контрольных мероприятий без взаимодействия с продавцом, а контрольная закупка к ним не относится (Письмо ФНС России от № АБ-4-20/4732@).

Поэтому несмотря на ограничения не стоит пренебрегать правилами применения онлайн-кассы и выдаче чека покупателю при каждом расчете.

Мораторий на проверки ККТ на предприятиях мобилизованных

В связи с частичной мобилизацией ФНС приняла решение о приостановлении проверок применения ККТ в отношении мобилизованных предпринимателей и единственных учредителей (письмо № АБ-4-20/14410@ от 26.10.2022 г.).

Проверки по онлайн-кассам не будут проводить в течение всего срока военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения со службы.

Так же для мобилизованных бизнесменов перенесены сроки уплаты налогов и сдачи отчетности, утверждены и другие ограничения для данной категории граждан (более подробно можно ознакомиться в постановлении Правительства РФ № 1874 от 20.10.2022 г.).

Как будут проверять онлайн-кассы после отмены ограничений

Внеплановые проверки будут проводить по общим правилам на основании ФЗ № 248-ФЗ от 31.07.2020 г.: «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в РФ», Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утв. постановлением Правительства РФ № 272 от 28.02.2022 г.

Проверки по онлайн-кассам будут проводиться, как и раньше, по инициативе налоговой или в случаях, если продавец нарушает правила работы с ККТ. Проверку могут провести везде, не только в точке, но и вообще в любом помещении, где располагается касса. Наименование места и адрес установки и расчетов ККТ, указывается при регистрации кассы в налоговой, поэтому налоговая имеет право прийти в то место, которое указано в карточке регистрации ККТ, даже в квартиру или частный дом (ст. 60 закона № 170-ФЗ).

Внеплановая проверка онлайн-кассы может пройти следующим образом:

Документальная проверка

По требованию ФНС необходимо предоставить объяснения в письменном виде и документы (в том числе электронные) для проведения экспертизы проверяющим органом.

Выездная проверка

Предприниматель или организации заранее получают копию решения о назначении процедуры в письменном виде. После этого инспектор выезжает на проверку места установки онлайн-кассы.

Обследование на выезде

Осмотр объекта инспектором без предварительного уведомления.

Контрольная закупка

Инспектор под видом покупателя совершает покупку на объекте. При этом обязательно присутствие двух свидетелей (или двух должностных лиц) либо ведение видеозаписи. Если находят нарушения применения онлайн-кассы инспектор составляет акт о нарушении.

Контроль за соблюдением требований

Налоговики собирают информацию и анализируют все сведения о точке установки онлайн-кассы и ее применении. Организуют внеплановую проверку при выявлении подозрительных схем.

Что может стать поводом для проверки онлайн-кассы

Налоговая сможет проверить бизнес внепланово, если:

Уплаченная сумма налогов ниже средней по отрасли в регионе;
Не соблюдаются правила обязательной маркировки продукции;
В течение двух лет в ФНС сдаются «минусовые» отчеты;
Отсутствуют обязательные реквизиты в чеках;
Жалобы от покупателей о невыдачи кассового чека.

Есть и другие основания, более подробно можно посмотреть в приказе ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г..

Что именно будут проверять

Правильность заполнения фискальных документов и сам факт выдачи кассового чека;
Соответствие онлайн-кассы 54-ФЗ;
Правильность ведения учета по кассовым операциям.

Какие штрафы предусмотрены за нарушения в работе онлайн-кассы

Проведение расчетов без кассы, когда ее применение обязательно, повлекут за собой финансовые и иные санкции (ч. 2 ст.14.5 КоАП):

Для ИП и должностного лица – штраф от 25% до 50% суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 000 рублей;

Для организации – штраф от 75% до 100% суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 000 рублей.

Если налоговая повторно заметит нарушение и сумма расчетов, не прошедшая по кассе, превысит 1 млн. рублей, организацию или предпринимателя ждет приостановление деятельности на срок до девяноста суток. А для должностного лица дисквалификация от года до двух лет.

Непредоставление бумажного или электронного чека покупателю:

Влечет предупреждение или наложение административного штрафа (ч. 6 ст.14.5 КоАП):

Для ИП и должностного лица – штраф в размере 2 000 рублей;

Для организации – штраф в размере 10 000 рублей.

При нарушении порядка и условий применения онлайн-кассы

Применение кассы не соответствующей требованиям 54-ФЗ, либо неправильное заполнение кассовых чеков, влечет предупреждение или наложение административного штрафа (ч. 4 ст.14.5 КоАП):

Для ИП и должностного лица – штраф в размере 1 500 – 3 000 рублей;

Для организации – штраф в размере 5 000 – 10 000 рублей.

От штрафа или наказания освободят, если добровольно заявить в налоговую инспекцию о нарушении и выполнить правило, которое нарушено до постановления по этому делу (прим. к ст. 14.5 КоАП).

При необходимости подключения онлайн-кассы лучше доверить это дело профессионалам, так как на некоторых этапах процесса есть риски совершить ошибки, которые могут привести к нарушению порядка применения ККТ и даже вывести из строя фискальный накопитель.

Поможем с выбором онлайн-кассы;
Подберем и установим фискальный накопитель;
Заключим договор с ОФД;
Зарегистрируем онлайн-кассу в налоговой;
Настроим все базовые параметры кассы;
Доставим готовый к работе кассовый аппарат;
При комплексном подключении предоставляется скидка на все услуги.
Окажем помощь в изготовлении электронной подписи (при необходимости).

Оставить заявку