Рост налоговых споров в судах о дроблении бизнеса

В 2023 году количество налоговых споров, рассматриваемых в судах, выросло на треть. Это означает увеличение напряженности в отношениях между налоговыми органами и налогоплательщиками. Большинство дел всё ещё выигрывают налоговые инспекции, но доля успешных споров налогоплательщиков выросла с 12% до 21%.

Хотя участие в налоговых претензиях и уголовных делах становится всё более распространенным, многие малые и средние предприятия предпочитают использовать стратегию дробления компаний, чтобы снизить налоговые обязательства. Этот метод остается популярным, несмотря на увеличивающуюся сложность законодательства.

Что такое дробление бизнеса?

Дробление бизнеса — это стратегия, при которой компания делится на несколько частей или подразделений, чтобы искусственно перераспределить доходы между ними с целью минимизировать налоговую нагрузку. В сущности, это выглядит как рассмотрение компании как нескольких отдельных юридических сущностей для получения налоговых преимуществ.

Как это работает?

Цель дробления бизнеса состоит в том, чтобы избежать или уменьшить налоги, используя различные льготы и особые режимы налогообложения. Например, компании могут искусственно создавать сделки между своими частями или подразделениями, чтобы перераспределить доход и минимизировать общую сумму налогов, подлежащих уплате.

Основные признаки дробления бизнеса

Письма ФНС от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@, от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ указывают на следующие признаки дробления бизнеса:

1. Снижение налоговой нагрузки: Уменьшение налоговой нагрузки компании на упрощенной системе налогообложения после присоединения новых партнеров, которые используют специальные режимы налогообложения или льготы.

2. Перевод сотрудников без изменения функций: Перемещение сотрудников в новые компании без изменения их функций и рабочих мест.

3. Взаимосвязанные виды деятельности: Наличие взаимосвязанных видов деятельности, направленных на достижение общего результата, что может свидетельствовать о попытке искусственного распределения доходов между различными юридическими лицами.

4. Общие ресурсы и контактные данные: Общие поставщики и покупатели, использование общих помещений, веб-сайтов, контактных телефонов и других ресурсов.

Помните, что дробление бизнеса допустимо, если оно осуществляется не формально и имеет деловую цель. Например, расширение бизнеса путем создания отдельного юридического лица для нового вида деятельности может быть признано законным, если такое действие обосновано деловой стратегией. Однако необходимо тщательно следить за соблюдением правовых норм и налоговых требований, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.

Модели дробления бизнеса и риски

Упрощенная система налогообложения (УСН)
В этой модели компании в одной группе используют УСН, но не раскрывают свои реальные доходы, чтобы избежать дополнительных налогов. Это может привести к сохранению большей части прибыли.

Перепродажа через “упрощенцев”
В этой более сложной схеме компания перепродает товары через контролируемых “упрощенцев”, минимизируя налоговые обязательства. Это может быть связано с угрозой штрафов и уголовного преследования, если такие схемы будут обнаружены налоговыми органами.

Снижение рисков

Для снижения риска обвинений в дроблении бизнеса необходимо строго соблюдать налоговое законодательство и проводить все операции в соответствии с установленными правилами. Также важно понимать, что использование подобных схем может негативно сказаться на репутации компании и ее отношениях с клиентами и партнерами.

В конечном итоге, выбор между использованием таких схем и соблюдением законов должен быть обоснованным и взвешенным, учитывая как экономические, так и репутационные риски.

Как разделить бизнес правильно

Чтобы избежать штрафов и ограничений при разделении бизнеса, следуйте этим простым правилам:

1. Отдельные офисы: Арендуйте отдельные офисные помещения для каждой компании. Это поможет явно разграничить деятельность и предотвратить возможные проблемы с налоговыми органами.

2. Собственное оборудование: Приобретайте оборудование и технику для обеих компаний отдельно. Это поможет избежать смешения активов и упростит учёт.

3. Сохранение налоговой нагрузки: Придерживайтесь той же налоговой системы, которая была до разделения бизнеса. Это поможет избежать подозрений в налоговых махинациях и сохранит стабильность в учёте финансов.

4. Разные сотрудники: Нанимайте разных сотрудников для каждой компании. Убедитесь, что каждая организация имеет свой собственный штат сотрудников, которые не могут работать одновременно в обеих компаниях. Это поможет избежать конфликта интересов и возможных претензий со стороны налоговых органов.

5. Оплата с расчётного счёта: Оплачивайте налоги и хозяйственные расходы с расчётных счетов каждой компании отдельно. Это поможет поддерживать чёткое разделение финансов и избежать путаницы при учёте расходов.

6. Разные ОКВЭД: Выбирайте разные коды основных видов экономической деятельности (ОКВЭД) для каждой компании. Это поможет подчеркнуть различие в деятельности каждой организации и избежать возможных налоговых споров.

Взгляд налоговой системы

С точки зрения налоговой системы, дробление бизнеса рассматривается как попытка обойти налоговые обязательства и получить неоправданные налоговые выгоды. Налоговые органы могут рассматривать такие практики как нарушение закона и применять соответствующие меры в целях предотвращения уклонения от уплаты налогов. Важно отметить, что дробление бизнеса может быть легальным, если все операции проводятся в соответствии с законом и без намерения уклонения от уплаты налогов. Однако при использовании этой стратегии необходимо быть внимательным к соответствующим законодательным требованиям и налоговым правилам, чтобы избежать непредвиденных последствий.

Astrixsolutions – цифровые решения и инструменты для профессиональной помощи вашему бизнесу!

Подписывайтесь на наш телеграм-канал https://t.me/astrixsolutions и не пропускайте наши публикации.