Налоговые нововведения в 2025 году: что ждет предпринимателей

С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила налогообложения, которые затронут практически всех предпринимателей.

Основные изменения:

Сдача деклараций:

Единая (упрощенная) декларация: сдается один раз в году, сроки зависят от вида налога (налог на прибыль, НДС).
Новые организации/ИП: сдают декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом создания (регистрации).
Ликвидация: ликвидация организации будет завершена только после завершения камеральной проверки единой декларации.

Блокировка счетов:

• Отмена блокировки: с 5 февраля 2025 года налоговая не будет блокировать счета за неподачу квитанции о приеме требования (уведомления) по ТКС.

Налог на прибыль:

Курсовые разницы: особый порядок учета курсовых разниц продлен до 31.12.2027.
Продажа акций: с 0% ставкой можно продать пакет акций АО на организованном рынке ценных бумаг, в пределах 1% общего количества акций.
Торговый сбор: налог на прибыль можно уменьшить на сумму торгового сбора, исчисленного за тот же период.

Упрощенная система налогообложения (УСН):

Основные средства: исключение российского высокотехнологичного оборудования из состава основных средств при расчете лимита 200 млн руб.
Фиксированные взносы: ИП с объектом налогообложения “Доходы минус расходы” могут учесть фиксированные взносы в расходах независимо от факта их уплаты.
Изъятие недвижимости: доход в виде возмещения при изъятии недвижимости для государственных (муниципальных) нужд не облагается налогом.

Патентная система налогообложения (ПСН):

• Оплата патента: оплата патента, срок действия которого заканчивается 31 декабря, должна быть произведена не позднее 28 декабря.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

• Изъятие недвижимости: доход в виде возмещения при изъятии недвижимости для государственных (муниципальных) нужд не облагается налогом.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):

Новые требования: доход за предшествующий год не должен превышать 60 млн руб.
Ограничения: АУСН не смогут применять поверенные, комиссионеры, агенты.
Новые возможности: АУСН можно применять при производстве ювелирных изделий из серебра, оптовой/розничной торговлей такими изделиями.
Учет натуральных расходов: можно учитывать расходы в натуральной форме.

Налог на профессиональный доход (НПД):

• Переход на другие режимы: при утрате права на применение НПД можно перейти на УСН, ЕСХН, ПСН или АУСН.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

Неудержанный НДФЛ: налоговый агент должен уведомить налоговую инспекцию до 31 января следующего года, если не смог удержать НДФЛ до конца года.
Материальная выгода при покупке доли в ООО: НДФЛ будет облагаться, если цена покупки доли ниже рыночной. Рыночная стоимость определяется как доля стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.
Документально подтвержденные расходы: налоговый агент при исчислении НДФЛ будет обязан учитывать расходы физлица при покупке доли, если они подтверждены документами и учитываются согласно главе 23 НК РФ.
Выплаты при увольнении: средний заработок для определения необлагаемой НДФЛ суммы выплат при увольнении будет рассчитываться по правилам, установленным для детских пособий.

Фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей (ИП):

• Крайний срок уплаты: С 31 декабря перенесен на 28 декабря.

• Размер фиксированных взносов:

* 2025 год: 53 658 рублей

* 2026 год: 57 390 рублей

* 2027 год: 61 154 рублей

• Максимальный размер 1% взносов с дохода свыше 300 000 рублей:

* 2025 год: 300 888 рублей

* 2026 год: 321 818 рублей

* 2027 год: 342 923 рублей

• Освобождение от уплаты взносов в нестраховые периоды: ИП может подать заявление об освобождении от уплаты взносов за нестраховые периоды (например, уход за ребенком до 1,5 лет) в течение 3 лет с даты появления основания для этого.

Astrixsolutions – цифровые решения для профессиональной помощи вашему бизнесу!

Подписывайтесь на наш телеграм-канал https://t.me/astrixsolutions и не пропускайте наши публикации.