Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2024 году

Увеличение размера налоговых вычетов

С 1 января 2024 года в силу вступили поправки в статью 219 НК РФ, которые повышают предельные размеры социальных вычетов по расходам на обучение, лечение, приобретение лекарств, добровольное страхование, фитнес-услуги, благотворительность и другие социальные расходы.

Максимальные суммы расходов для оформления налогового вычета в 2024 году:

• до 110 000 ₽ на обучение каждого ребёнка (раньше было 50 000 ₽);
• до 150 000 ₽ на собственное образование, лечение, покупку лекарств, фитнес-услуги, благотворительность и др. (раньше было 120 000 ₽).

Новые размеры социальных вычетов начали действовать только с этого года. Это значит, что вычет за 2023 будут оформлять по старым суммам.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

Приятной новостью является и то, что с этого года для налогоплательщиков упрощен порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ (закон № 389-ФЗ). Социальные вычеты можно будет получать без подачи декларации 3-НДФЛ и представления подтверждающих документов. Достаточно сформировать и представить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС универсальное электронное заявление. Формы документов для применения упрощенного порядка получения налоговых вычетов по НДФЛ (в том числе заявление о получении социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке) утверждены приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/734@.

Новые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения

Планируется, что с 2024 года для налогоплательщиков введут новые вычеты по НДФЛ, предоставляемые в отношении долгосрочных сбережений:

• в сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения пенсионного возраста;
• в сумме уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом;
• в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 01.01.2024;
• в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 01.01.2024.

Максимальный размер вычета — 400 000 ₽ в год.

Вычет по договорам долгосрочных сбережений и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения можно будет получить у работодателя. Для этого необходимо, чтобы взносы по таким договорам удерживал у сотрудника и перечислял в негосударственный пенсионный фонд сам работодатель.

Кроме того, в НК РФ хотят внести поправки в ст. 219.1, которые запретят получать инвестиционный вычет по НДФЛ в отношении доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов (кроме иностранных эмитентов, зарегистрированных в государствах ЕАЭС).

Новые нормы вступят в силу по истечении месяца с даты официального опубликования принятого закона, но не раньше первого числа очередного налогового периода по НДФЛ. Если закон примут в этом году, новшества начнут действовать с 2024 года.

Astrixsolutions – цифровые решения для профессиональной помощи Вашему бизнесу!

Подписывайтесь на наш телеграм-канал https://t.me/astrixsolutions и не пропускайте наши публикации.